WWW.OS.X-PDF.RU
БЕСПЛАТНАЯ ЭЛЕКТРОННАЯ БИБЛИОТЕКА - Научные публикации
 


«НАЛОГИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ В АЗЕРБАЙДЖАНЕ Допущено Министерством Образования Азербайджанской Республики вкачестве ...»

А.Ф.МУСАЕВ, М.М.САДЫГОВ,

Р.Б.МАГЕРРАМОВ, Р.А.САЛАЕВ

НАЛОГИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ В

АЗЕРБАЙДЖАНЕ

Допущено Министерством Образования

Азербайджанской Республики вкачестве

учебника в высших учебных заведениях,

приказом №531 от 11.06.2004 года.

БАКУ - 2005

Научный редактор:

Д.А.Багиров, профессор кафедры «Налоги и налогообложение»,

доктор экономических наук;

Рецензенты:

А.П.Бабаев, профессор, заведующий кафедрой «Экономической теории»,доктор экономических наук;

С.М.Ягубов, профессор, заведующий кафедрой «Статистики», доктор экономических наук;

Л.М.Ахмедов, доцент кафедры «Финансы», кандидат экономических наук.

Глава 7 подготовлена ст. преподавателем кафедры «Налоги и налогообложение» Г.М.Садыговой А.Ф.Мусаев, М.М.Садыгов, Р.Б.Магеррамов, Р.А.Салаев Налоги и налогообложение в Азербайджане:Баку, «Элм» 2005.

530 стр. Учебник для вузов.

SBN 5-8066-1707 Рассматриваются теоритические основы организации и управления налоговыми отношениями: генезис науки о налогах, их сущность и функции, налоговая политика и налоговая система, налоговый механизм и управление налогообложением, а также теоритические основы построения налоговой системы в Азербайджане и в развитых странах мира. Учебник также снабжен толковым налоговым словарем.



Учебник предназначен для студентов, магистрантов, аспирантов и преподавателей юридических и экономических вузов, факультетов, слушателей системы повышения квалификации, а также юристов, бухгалтеров, экономистов, аудиторов и руководителей всех уровней.

655(07)-2005 © «Элм»- 2005

ОГЛАВЛЕНИЕ

ВВЕДЕНИЕ

ГЛАВА 1. ИСТОРИЯ ОБРАЗОВАНИЯ И РАЗВИТИЯ

НАЛОГОВ

1.1.Возникновение и развитие налогообложения........ 9

1.2.История зарождения налогов в Азербайджане до X века

1.3.Налоги в Азербайджане в IX- XIX веках................. 23

1.4.Налоги в Азербайджане в период присоединения к Царской России………………………………………… 30

1.5.Налоги Азербайджанской Демократической Республики (1918-1920 гг.)

1.6.Налоги в Азербайджане в условиях административнокомандного правления........... :

ГЛАВА 2. ПОНЯТИЕ, РОЛЬ И ЗНАЧЕНИЕ

НАЛОГОВ

2.1.Социально-экономические предпосылки развития налога

2.2.Сущность и значение налогов

2.3.Юридическое определение налога

2.4.Функции налогов

2.5.Принципы построения налогообложения и налоговой системы

2.6.Налоги и другие государственные доходы............... 63

2.7.Понятие пошлины и сбора

2.8.Налоговая мораль

ГЛАВА 3. ЭВОЛЮЦИЯ НАУЧНОЙ МЫСЛИ О

НАЛОГООБЛОЖЕНИИ

3.1.Платон и Аристотель о налогообложении............... 69

3.2.Мыслители средневековья о налоговых платежах. 70

3.3.Французский философ Поль Анри Гольбах............ 78

3.4.Классческая теория

3.5.Кейнсианская теория

3.6.Неоклассическая теория

3.7.Теория экономики предложения

3.8.Влияние налоговой системы на экономические теории Мальтуса и Сея…………………………………………. 87

3.9.Главные положения учения У.Петти

3.10.Давид Рикардо (1772-1823 г.г.) О налогах............. 89

3.11.Николай Тургенев - пять главных причин взимания налогов

3.12.К.Маркс, Ф.Энгельс о налогах

3.13 В.И.Ленин о налогах

3.14.Афоризмы Паркинсона

3.15.Афоризмы

ГЛАВА 4. ВИДЫ НАЛОГОВ И КЛАССИФИКАЦИЯ

ИХ ПО ПРИЗНАКАМ ……………………………….. 109

4.1.По способу взимания налогов

4.2.По субъекту-налогоплательщику

4.3.По органу, который устанавливает и конкретизирует налоги

4.4.По уровню бюджета, в который зачисляется налоговый платеж…………………………………………………… 114

4.5.По целевой направленности введения налога.......... 114

4.6.По срокам уплаты

4.7.Регулярные и разовые налоги

ГЛАВА 5. ЭЛЕМЕНТЫ НАЛОГОВОГО

ОБЯЗАТЕЛЬСТВА…………………………………… 117

5.1.Налоговое обязательство и ее исполнение............... 117

5.2.Понятие и правовое значение элементов налогового обязательства

5.3.Субъект налогообложения

5.3.1.Понятие субъекта налогообложения

5.3.2.Виды субъектов налогообложения

5.3.3.Налоговый статус физических лиц

5.3.4.Налоговый статус юридических лиц

5.4.Объект и предмет налогообложения. Масштаб налога и налоговая база

5.4.1.Объект и предмет налогообложения

5.4.2.Налоговая база и масштаб налога

5.4.3.Источник налога

5.4.4.Пределы налоговой юрисдикции государства...... 128

5.5.Налоговый период

5.6.Методы учета базы налогообложения

5.7.Единица налогообложения

5.8.Ставка налога

ГЛАВА 6. МЕТОДЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ.

........ 132

6.1.Равное налогообложение

6.2.Пропорциональное налогообложение

6.3.Прогрессивное налогообложение

и обоснование прогрессивного 6.3.1.Понятие налогообложения





6.3.2.Виды прогрессии

6.4.Регрессивное налогообложение

ГЛАВА 7. ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ПРИРОДА

НАЛОГОВЫХЛЬГОТ………………………………… 135

7.1.Налоговые льготы

7.2.Налоговый кредит

7.3.Налоговые освобождения

7.4.Налоговые отсрочки

7.5.Изъятия

7.6.Скидки

7.7.Льготы в системе налогообложения Азербайджана 146

7.8.Зарубежный опыт в области налоговых льгот и освобождений....

ГЛАВА 8. НАЛОГОВАЯ ПОЛИТИКА

8.1.Понятие налоговой политики и требования к ней.. 160

8.2.Структура и критерии эффективности налоговой политики

8.3.Роль налогов в государственном регулировании экономики

8.4.Некоторые вопросы налоговой политики в Азербайджанской Республики

8.5. Основные направления налоговой политики Азербайджана

ГЛАВА 9. ПОНЯТИЕ И ОСНОВНЫЕ

ХАРАКТЕРИСТИКИ НАЛОГОВЫХ СИСТЕМ…. 186

9.1. Основные экономические характеристики налоговых систем

9.1.1.Налоговое бремя

9.1.2.Соотношение доходов от внутренней и внешней торговли

9.1.3.Соотношение и структура прямых и косвенных налогов

9.2.0сновные политико-правовые характеристики налоговых систем

ГЛАВА 10. ПРАВА И ОБЯЗАННОСТЬ УЧАСТНИКОВ

НАЛОГОВЫХ ОТНОШЕНИЙ В АЗЕРБАЙДЖАНЕ.194

10.1.Права налогоплательщиков

10.2.Обязанность налогоплательщика

10.3.Налоговый агент

10.4.Взаимозависимые лица

10.5.Постоянное представительство

10.6.Государственные налоговые органы в Азербайджане и их права……………………………………………….. 197

10.7.Обязанность и ответственность налоговых органов200

10.8.Иные участники налоговых правоотношений..... 202

ГЛАВА 11. ПОРЯДОК ИСЧИСЛЕНИЯ И УПЛАТЫ

НАЛОГОВ…………………………………………….. 203

11.1.Способы исчисления налога

11.2.Способы, сроки и порядок уплаты налога............ 204

ГЛАВА 12. НАЛОГОВЫЙ КОНТРОЛЬ В

АЗЕРБАЙДЖАНЕ

12.1.Налоговый контроль и его формы

12.2.Виды налоговых проверок

12.3.Оперативный налоговый контроль

ГЛАВА 13. ОТВЕТСТВЕННОСТЬ ЗА НАРУШЕНИЕ

НАЛОГОВОГО ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА................ 222

13.1.Понятие и особенности налоговых правонарушений………

13.1.1.Правонарушения против системы налогов........ 222 против прав и свобод 13.1.2.Правонарушения налогоплательщиков……………………………………. 223 13.1.3.Правонарушения против системы гарантий выполнения обязанностей налогоплательщика............ 224 13.1.4.Правонарушения против исполнения доходной части бюджетов

13.1.5.. Правонарушения против контрольных функций налоговых органов……………………………………… 226 против порядка ведения 13.1.6.Правонарушения бухгалтерского учета, составления и представления бухгалтерской и налоговой отчетности

13.1.7.Правонарушения против обязанности по уплате налога

13.2.Уклонения от уплаты налогов

13.3.Финансовые санкции за занижение налогов и другие налоговые правонарушения

13.4.Ответственность за налоговые преступления....... 231

ГЛАВА 14. ОСОБЕННОСТИ НАЛОГОВОГО

РЕГУЛИРОВАНИЯ МЕЖДУНАРОДНОЙ

ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬЮ…………244

14.1.Налоги в системе международных экономических отношений……………………………………………… 244

14.2.Налоговое регулирование международных экономических отношений

14.3.Налоговая политика в мировой экономике: проблемы и пути решения…………………………………………. 261

ГЛАВА 15. МЕЖДУНАРОДНОЕ НАЛОГОВОЕ

ПРАВО………………………………………………… 266

15.1.Понятие, предмет и источники международного налогового права

15.2.Цели международного сотрудничества в налоговой сфере. Источники международного налогового права.. 270

15.3.Международное двойное налогообложение, причины его возникновения и способы устранения.................. 273 типовой модели Конвенции для

15.4.Значение международного налогового сообщества. Конвенция «О взаимной административной помощи в Налоговых вопросах»

15.5.Примемение оффшорных механизмов в международном налогооблажении. Налоговые убежища и налоговые оазисы……………………………………… 297

15.6.Налоговые реформы в зарубежных странах после Второй мировой чойны и в 80-90-х гг. Современные тенденции развития налоговых систем зарубежных стран и их гармонизация

ГЛАВА 16. НАЛОГОВОЕ ПЛАНИРОВАНИЕ.

......... 305

16.1.Понятие и общие принципы налогового планирования……………………………………………. 305

16.2.Этапы налогового планирования

16.3.Пределы налогового планирования

16.4.Налоговое планирование в сфере международных экономических отношений

ГЛАВА 17. НАЛОГОВОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ.

....... 324

17.1.Содержание налогового регулирования................. 324

17.2.Методы, принципы и формы налогового регулирования и стимулирования

17.3.Механизма налогового регулирования в современной экономике................. :

ГЛАВА 18 ХАРАКТЕРИСТИКА НАЛОГОВЫХ

СИСТЕМ ЗАРУБЕЖНЫХ СТРАН……………….. 329

18.1 Тенденции развития налоговых систем.................. 329

18.2.Налоговая система Бельгии

18.3.Налоговая система Великобритании

18.4.Налоговая система Германии

18.5.Налоговая система Испании

18.6.Налоговая система Италии

18.7.Налоговая система Канады

18.8.Налоговая система США

18.9.Налоговая система Франции

18.10.Налоговая система Японии

18.11.Налоговая система Швеции

18.12.Налоговая система Норвегии

18.13.Налоговая система Финляндии

18.14.Особенности налоговых систем развивающихся стран Африки, Азии и Латинской Америки................. 361

ГЛАВА 19. ХАРАКТЕРИСТИКА НАЛОГОВОЙ

СИСТЕМЫ АЗЕРБАЙДЖАНСКОЙ

РЕСПУБЛИКИ……………………………………….. 369

19.1.Подоходный налог с физических лиц

19.2.Налог на прибыль юридических лиц

19.3.Статьи, относящиеся к подоходному налогу физических лиц и налогу на прибыль юридических лиц 382

19.4.Налог на добавленную стоимость

19.5.Акцизы

19.6.Налог на имущество

19.7.Земельный налог

19.8.Дорожный налог

19.9.Промысловый налог

19.10.Упрощенный налог

НАЛОГОВЫЙ СЛОВАРЬ

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ. 528

ВВЕДЕНИЕ

«Мы должны регулировать рыночную экономику с помощью налогов»

Гейдар Алиев Сегодня в Азербайджане налоги становятся основным финансовым отраслью государства. Благодаря налогам сегодня формируется государственный бюджет во всех странах мира, в том числе и в Азербайджанской Республике.

Сегодня во многих учебных заведений стран мира, включают в свои учебные программы предмет налоги как отдельную дисциплину. Такая же практика внедрения предмета налога в учебные программы, было осуществлено в Азербайджанском Государственном Экономическом Университете (АзГЭУ). На основании обращении Министерства Налогов Азербайджанской Республики официальным письмом в Министерство Образовании Азербайджанской Республики, было открыта новая кафедра «Налоги и налогообложения» в АзГЭУ.

Именно кафедра занимается преподаванием всех дисциплин относящихся к разделу налогам. На основании этого сегодня возникла острая потребность в учебных пособиях. Надеемся, что учебник в какой-то степени облегчит и процесс изучения, и процесс преподавания налогового предмета.

В настоящее время идет в странах СНГ. в том числе и в Азербайджанской Республике, активная работа по совершенствованию налогового законодательства. Ее успех зависит и от того, насколько удастся обобщить накопленный опыт, сопоставить его с имеющейся зарубежной практикой, выявить успехи и просчеты, наметить ориентиры. При подготовке пособия авторы стремились изложить содержание действующих нормативных актов о налогах, а прежде всего имели цели проанализировать их соответствие потребностям современной политико-правовой, социальной и экономической системы Азербайджана.

На основе обобщения и анализа азербайджанского и зарубежною налогообложения рассматриваются основные понятия, принципы, налоговые системы стран СНГ и зарубежных стран, институты налогового права. Учебник позволяет изучить налоговое право комплексно, в объеме учебных программ. Читатель приобретает способность ориентироваться в налоговом законодательстве, правильно оценивать и применять его.

Учебник представляет собой обширный спектр проблем не только с позиции современной налоговой законодательства Азербайджанской Республики, но, что особенно важно, и с более фундаментальных позиций, которые только могут возникнуть в экономической системе по мере ее продвижения к рынку. Так, ставится проблема о необходимости формировать науку «натоговедение», разрабатывать институциональную структуру налогового права.

Учебник имеет гибкую структуру, что может способствовать построению учебных курсов по налогообложению, формировать новые учебные дисциплины по налогам. Учебное пособие подготовлено авторским коллективом, участники которого обладают как теоретическими знаниями, так и практическим опытом работы в сфере налога.

Учебник снабжен схемами, таблицами, списками рекомендуемой литературы, что облегчит изучение курса.

Учебник предназначен для студентов, магистрантов аспирантов и преподавателей, юридических и экономических вузов, факультетов, слушателей системы повышения квалификации, а также юристов, бухгалтеров, экономистов, аудиторов и руководителей всех уровней.

Предлагаемая читател ю форма изложения материала может быть положена в основу практики дистанционного обучения через компьютерную сеть.

Благодарим читателя, открывшего эту книгу. Надеемся, что время на ее прочтение вы потратите с пользой.

Коллектив авторов

–  –  –



Похожие работы:

«РОЛЬ И ВОЗМОЖНОСТИ МАЛЫХ И СРЕДНИХ ПРЕДПРИЯТИЙ В РЫНОЧНОЙ ЭКОНОМИКЕ Воронцова А.А., Суханова Е.В. Северный (Арктический) Федеральный Университет им. М.В.Ломоносова, Высшая школа экономики и управления Архангельск, Россия SIGNIFICANCE AND OPPORTUNITIES OF SMALL AND MEDIUM-SIZED ENTERPRISES FOR MARKET ECONOMY Vorontsova A.A., Sukhanova E.V. Northern (Arctic) Federal University named after M.V. Lomonosov, Higher school of Economics and management Arkhangelsk, Russia Согласно статье 2 ГК РФ,...»

«e.b. q.o. qohphdnmnb, e.b. mhfecnpndnb, a.h. cep`qhlnb hmqhr0hnm`k|m{e hmdhj`np{ fhg j`)eqb` fhgmh =мK% hд=2 ль“2% cnr bon cr cr УДК 338.2 ББК У010.11 С722 Рецензенты: Доктор экономических наук, профессор, заведующий кафедрой «Менеджмент организации» ГОУ ВПО ТГТУ В.В. Быковский Доктор экономических наук, профессор, директор академии «Экономики и предпринимательства» ГОУ ВПО ТГУ им. Г.Р. Державина В.И. Абдукаримов Спиридонов, С.П. С722 Институциональные индикаторы качества жизни : монография /...»

«Транспорт Российский рынок международных автомобильных перевозок грузов: тенденции и перспективы Предметом масштабного и комплексного научного исслеК.В. Холопов, дования стала отрасль, оказывающая значительное влияние А.И. Забоев на результаты внешней торговли Российской Федерации и её экспорт транспортных услуг. Всестороннее изучение отечественного рынка международных автомобильных перевозок грузов позволило оценить перспективы и направления его УДК 339.5 : 656 дальнейшего развития. Результаты...»

«Государственное и муниципальное управление собственностью Коллективная монография МОСКВА 2014 Коллективная Государственное и муниципальное управление собственностью монография УДК 338 ББК 60.8 Г 72 Коллективная монография подготовлена авторским коллективом. Под общей редакцией: к.э.н., доцента Кухтина П.В., д.э.н., профессора Моттаевой А.Б.Рецензенты: Николаев О.В., д.э.н., профессор зав. Кафедрой экономико-управленческих и правовых дисциплин филиала РГГУ в городе Железнодорожном Морозов В.Ю.,...»

«Проект. Май 2013    Стратегия развития питьевого водоснабжения и водоотведения  населенных пунктов Кыргызской Республики  Введение Кыргызская Республика по праву гордится своей прекрасной природой и особым положением, занимаемое таким изобилием свежей воды в нашем обществе ведь вода один из ценнейших ресурсов страны, поэтому необходимо с уважением относиться к этому ресурсу, использовать его мудро и бережливо. Вода является неотъемлемой частью здравоохранения и экономики. Обеспечение доступа...»

«7 Адатпа Дипломды жмыс «БТС осалы станциясыны найзаайдан орауы есепке алынан пластик кбырларды ндіру зауытын электрмен амтамасыз ету» таырыбына орындалды. Негігзі блімде келесі сратар арастырылды: кернеуі 0,4/10 кВ электрлік жктемелер есептелді; сырты электрмен жабдытауды нсаларын салыстыру; БТС осалы стансасыны найзаайдан оранысы мен жерлендіруін есептеу жне таы басалар. міртіршілік ауіпсіздігі блімінде: темір ю-престеу цехындаы ебек жадайлары жасарту шаралары; оршаан ортаны орау, «ндірістік...»

«ПАСПОРТ ДЕПАРТАМЕНТА ПРИРОДНЫХ РЕСУРСОВ И НЕСЫРЬЕВОГО СЕКТОРА ЭКОНОМИКИ ЮГРЫ Страница 1 из 90 ПАСПОРТ ДЕПАРТАМЕНТА ПРИРОДНЫХ РЕСУРСОВ И НЕСЫРЬЕВОГО СЕКТОРА ЭКОНОМИКИ ЮГРЫ ОГЛАВЛЕНИЕ Карточка предприятия Общие сведения Структура Департамента Кадровое обеспечение (по состоянию на 01.01.2015) Объёмы делопроизводства Территориальные отделы лесничества Подведомственные учреждения Полномочия Департамента Общие сведения об округе Лесной фонд Лесоустройство Государственный лесной реестр Охрана лесов от...»

«Крымский научный вестник, №4, 2015 krvestnik.ru УДК 3338.48 (477.75) Гатауллина Светлана Юрьевна старший преподаватель кафедры сервиса и туризма Дальневосточного федерального университета 06surga@mail.ru ТУРИЗМ КАК ФАКТОР РАЗВИТИЯ ВНЕШНЕЭКОНОМИЧЕСКОГО СОТРУДНИЧЕСТВА (НА ПРИМЕРЕ ПРИМОРСКОГО КРАЯ И РЕСПУБЛИКИ КОРЕЯ) Туризм является динамично развивающимся сектором мировой экономики, активно способствующим росту трудовой занятости населения, диверсификации экономики, росту инвестиционной...»



 
2016 www.os.x-pdf.ru - «Бесплатная электронная библиотека - Научные публикации»

Материалы этого сайта размещены для ознакомления, все права принадлежат их авторам.
Если Вы не согласны с тем, что Ваш материал размещён на этом сайте, пожалуйста, напишите нам, мы в течении 1-2 рабочих дней удалим его.