WWW.OS.X-PDF.RU
БЕСПЛАТНАЯ ЭЛЕКТРОННАЯ БИБЛИОТЕКА - Научные публикации
 

«ОТЧЕТ № 2.56–2015 о результатах проверки финансово-хозяйственной деятельности ГУП ВО «Облкоммунсервис» в 2014 году и ...»

ОТЧЕТ № 2.56–2015

о результатах проверки финансово-хозяйственной деятельности ГУП ВО

«Облкоммунсервис» в 2014 году и текущем периоде 2015 года

УТВЕРЖДЕН решением коллегии Контрольно-счетной палаты

Воронежской области от 02 июля 2015 г. № 20 (158)

Основание для проведения контрольного мероприятия: п. 2.56 плана работы Контрольносчетной палаты Воронежской области на 2015 год, распоряжение Контрольно-счетной палаты Воронежской области от 07.05. 2015 г. № 35.

Цель контрольного мероприятия оценка законности и результативности деятельности ГУП ВО «Облкоммунсервис».

Проверенный объект и оформленный акт: государственное унитарное предприятие Воронежской области «Облкоммунсервис» – акт проверки от 22.06.2015 № 2.56 – 2015.

Срок проведения контрольного мероприятия: с 12.05.2015 по 24.06.2015.

Вопросы контрольного мероприятия:

1. Проверка соответствия деятельности ГУП ВО «Облкоммунсервис» уставным целям, федеральному и областному законодательству.

2. Проверка использования областного имущества, закрепленного за предприятием на праве хозяйственного ведения.

3. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия:

3.1 Анализ бухгалтерской отчетности.

3.2 Формирование доходов по видам деятельности, обоснованность и эффективность расходов.



3.3 Проверка проведения предприятием строительного контроля при осуществлении строительства, реконструкции и капитального ремонта объектов капитального строительства, а также проверка исполнения иных договорных обязательств.

4. Проверка выполнения показателей экономической эффективности деятельности предприятия.

Результаты контрольного мероприятия Финансово-хозяйственная деятельность Государственное унитарное предприятие Воронежской области «Облкоммунсервис» (далее по тексту – ГУП, Предприятие, Облкоммунсервис) основано на праве хозяйственного ведения, создано в соответствии с постановлением администрации Воронежской области от 15.12.1998 № 1170 «О создании государственного унитарного предприятия «Облкоммунсервис». Предприятие является коммерческой организацией.

Собственником имущества Предприятия является Воронежская область. Учредителем ГУП ВО «Облкоммунсервис» является департамент имущественных и земельных отношений области (далее – ДИЗО). Координацию финансово–хозяйственной деятельности ГУПа осуществляет департамент жилищно-коммунального хозяйства и энергетики Воронежской области (отраслевой орган).

В проверяемом периоде Предприятие осуществляло деятельность в соответствии с Уставом, согласованным приказом департамента жилищно-коммунального хозяйства и энергетики области и утвержденным приказом департамента имущественных и земельных отношений Воронежской области.

В 2014 году уставный фонд предприятия увеличен за счет средств областного бюджета в соответствии с приказами ДИЗО на 19 000,0 тыс. руб. и на 01.04.2015 составляет 41 380,0 тыс. руб.

Согласно Уставу Предприятие создано в целях удовлетворения общественных потребностей в результатах его деятельности и получения прибыли.

В проверяемом периоде Предприятие осуществляло следующие виды деятельности, предуИнформационный бюллетень Контрольно-счетной палаты Воронежской области № 2 (32), 2015 год смотренные Уставом: строительство и реконструкция зданий и сооружений; оказание услуг технического заказчика (заказчика–застройщика), осуществление строительного контроля, в том числе на объектах, финансируемых за счет средств федерального, областного и местных бюджетов; ведение учета газораспределительных сетей, являющихся собственностью Воронежской области, находящихся в хозяйственном ведении предприятия; передача газораспределительных сетей в аренду эксплуатирующим организациям и заключение договоров на эксплуатацию объектов газораспределительных сетей с эксплуатирующими организациями по согласованию с ДИЗО.

Согласно свидетельству о допуске к определенному виду или видам работ Предприятие вправе заключать договоры по осуществлению организации работ по строительству, реконструкции и капитальному ремонту объектов капитального строительства, стоимость которых по одному договору не превышает 60 000,0 тыс. руб.

Согласно учетной политике Предприятия в соответствии с Налоговым кодексом РФ доходом признается выручка от реализации товаров, работ, услуг по методу начисления, то есть доходы признаются в том отчетном (налоговом) периоде, в котором они имели место, независимо от фактического поступления денежных средств.

В 2014 году общий объем доходов, полученных ГУПом, составил 299 891,0 тыс. руб. Информация по видам доходов приведена в таблице.

тыс. руб.

–  –  –

Общие расходы предприятия за 2014 год составили 214 658,0 тыс. руб. В структуре расходов 44,6 % занимают производственные расходы, 13,8 % – амортизация основных средств, 13,5 %

– оплата труда с начислениями, 9,0 % – налог на имущество, 19,1 % – прочие расходы.

По итогам работы за 2014 год чистая прибыль Предприятия составила 85 233,0 тыс. руб., из которой 80 000,0 тыс. руб. – доходы от реализации имущества, 5 233,0 тыс. руб. – доходы от основных видов деятельности.

Часть прибыли Предприятием направлена: на покрытие убытков прошлых лет – 2 310,1 тыс.

руб.; на выплату материальной помощи по заявлениям сотрудников – 181,0 тыс. руб.; на оказание благотворительной помощи – 245,0 тыс. руб., из них 150,0 тыс. руб. – по обращению руководителя департамента архитектуры и строительной политики области (перечислены на р/счет АУ ВО «Воронежский областной фонд социальной поддержки населения); 95,0 тыс.





Информационный бюллетень Контрольно-счетной палаты Воронежской области № 2 (32), 2015 год руб. – по обращению региональной общественной организации «Право на жизнь» на оказание помощи детским специализированным (коррекционным) оздоровительным учреждениям.

За 1 квартал 2015 года расходы Предприятия составили 21 369,0 тыс. руб., убыток – 403,0 тыс. руб.

Анализ доходов Предприятия Доходы от строительно-монтажных работ в 2014 году Предприятием получены по 13-ти муниципальным контрактам и договорам (из них 2 заключены в предшествующий период): на строительство и реконструкцию котельных для объектов социальной сферы, газораспределительных сетей, на реконструкцию и ремонт тепловых сетей. Реализация 5 муниципальных контрактов осуществлялась с привлечением субподрядных организаций.

В 2015 году контракты (договоры) на строительство не заключались, осуществлялась реализация переходящих контрактов, заключенных в 2014 году.

Между ГУПом (застройщик) и администрацией Айдаровского сельского поселения Рамонского района (инвестор) заключены два муниципальных контракта общей стоимостью 90 772,0 тыс. руб. на приобретение жилых помещений путем инвестирования в строительство многоквартирного жилого дома на территории Айдаровского сельского поселения для переселения граждан из аварийных жилых домов в рамках реализации Федерального закона № 185–ФЗ «О Фонде содействия реформированию ЖКХ»: муниципальный контракт от 06.11.2014 на сумму 47 927,5 тыс. руб., результат инвестиционной деятельности – жилые помещения в количестве 35 квартир, муниципальный контракт от 06.11.2014 № А11 на сумму 42 844,5 тыс. руб., результат инвестиционной деятельности – жилые помещения в количестве 34 квартир. Цена одного квадратного метра по каждому контракту – 31 215 руб.

Ввод завершенного строительством жилого дома в эксплуатацию предусмотрен до 30.12.2015.

По условиям контрактов застройщик вправе привлекать для выполнения работ подрядчиков.

Между ГУПом (инвестор) и ООО «Репьевский строитель» (подрядчик) заключен договор от 14.11.2014 инвестирования в строительство жилого многоквартирного дома. (Согласно свидетельству о допуске к определенному виду работ ООО «Репьевский строитель» вправе заключать договоры по осуществлению организации работ по строительству, реконструкции и капитальному ремонту объектов капитального строительства, стоимостью до 500,0 млн. руб.).

По условиям указанного договора инвестор поручает и обязуется оплатить строительство жилых помещений в количестве 69 квартир, подрядчик – выполнить работы по строительству многоквартирного жилого дома не позднее 30.12.2015 г. Цена договора составляет 87 069,4 тыс. руб. (на 3 702,6 тыс. руб. меньше общей стоимости муниципальных контрактов).

Согласно пояснению и. о. директора в договоре с ООО «Репьевский строитель» на строительство дома стоимость определена без учета расходов ГУПа (генподрядчика): техническое присоединение к электро- и теплосетям, аренда земельного участка, подготовительные работы и др. Оплата работ, как по контрактам, так и по договору предусмотрена: 30 % – предоплата (аванс – после заключения контракта, договора); 20 % – в течение 10 дней после возведения фундамента; 20 % – после возведения второго этажа с перекрытиями, перегородками; 25 % – после полного возведения многоквартирного дома с учетом кровли; 5 % – в течение 5 дней после подписания акта приема–передачи объекта.

В период 2014–2015 годов ГУПу администрацией Айдаровского сельского поселения по двум контрактам перечислено 60 714,3 тыс. руб. (67 % цены контрактов). Предприятием оплачено ООО «Репьевский строитель» по условиям договора 60 952,4 тыс. руб. (70 % цены договора).

Выполнение работ по строительству дома подтверждено актами комиссионного обследования (от 16.03.2015 и 10.04.2015), подписанными главой администрации Айдаровского сельского поселения, начальником отдела строительного контроля ГУП ВО «Облкоммунсервис», директором ООО «Репьевский строитель» и фотоматериалами.

38 Информационный бюллетень Контрольно-счетной палаты Воронежской области № 2 (32), 2015 год Доходы от сдачи в аренду газораспределительных сетей (ГРС) в 2014 году получены по трем договорам (на 170 объектов), заключенным с ОАО «Газпром газораспределение Воронеж»:

на 122 объекта – срок действия договора с 01.06.2010 по 01.06.2015, стоимость 35 487,8 тыс.

руб.; на 45 объектов – с 10.01.2012 по 10.01.2017, стоимость 14 232,0 тыс. руб.; на 3 объекта

– с 31.12.2012 по 31.12.2017, стоимость 4 450,8 тыс. руб.

Оплата по указанным договорам произведена в полном объеме, задолженность отсутствует.

Проверка показала, что срок действия договора аренды на 122 объекта закончен 01.06.2015.

Согласно независимой оценке (отчет от 20.02.2015) рыночная стоимость годовой арендной платы объектов газоснабжения составляет 42 934,8 тыс. руб., тогда как по договору арендная плата составляет 35 487,8 тыс. руб. Неоднократные обращения ГУПа к ОАО «Газпром газораспределение Воронеж» об изменении арендной платы при заключении договора на новый срок не приняты арендатором, так как тарифы на услуги по газоснабжению утверждены с учетом существующих затрат по аренде.

Между тем, доходы, полученные Предприятием в 2014 году от сдачи в аренду газораспределительных сетей в общей сумме 45 907,0 тыс. руб., недостаточны для покрытия расходов на их содержание. Расходы на 3 729,0 тыс. руб. превысили доходы и составили 49 636,0 тыс. руб.

Вопрос по оформлению договорных отношений между ГУП «Облкоммунсервис» и ОАО «Газпром газорасределение Воронеж» рассматривался на совещании, состоявшемся 26 мая 2015 года, с участием заместителя председателя правительства Воронежской области – руководителя ДИЗО, представителей департамента жилищно-коммунального хозяйства и энергетики Воронежской области, управления по государственному регулированию тарифов Воронежской области, ОАО «Газпром газораспределение Воронеж», ГУП «Облкоммунсервис».

В соответствии с протоколом поручений, определенных по итогам совещания, ГУПом подготовлено и направлено арендатору дополнительное соглашение к договору аренды от 01.06.2010 о продлении срока договора с сохранением размера арендной платы до 31.12.2015 и увеличением арендной платы с 01.01.2016 с учетом рыночной стоимости.

На совещании также рассматривался вопрос о возможностях увеличения арендной платы по действующим договорам аренды объектов газоснабжения; поэтапного заключения новых договоров на 465 объектов газоснабжения, планируемых ДИЗО к передаче в хозяйственное ведение ГУПа, а также о возможности их продажи ОАО «Газпром газораспределение Воронеж».

Доходы от деятельности по оказанию услуг технического заказчика (заказчика–застройщика) и осуществлению строительного контроля на объектах капитального строительства, ремонта и благоустройства получены по 198 договорам (из них 140 договоров заключены в 2014 году). Договоры заключались Предприятием с государственными и муниципальными заказчиками строительства, а также с подрядными организациями.

Кроме того, в 2014 году согласно договору, заключенному с Фондом капитального ремонта многоквартирных домов Воронежской области, Предприятием осуществлялся строительный контроль при выполнении работ по капитальному ремонту общего имущества в 153 многоквартирных домах, в том числе: в 28 домах города Воронеж и в 125 домах в муниципальных образованиях области.

В 2015 году Предприятием заключен договор (от 18.03.2015) с Фондом капитального ремонта многоквартирных домов Воронежской области на оказание услуг по подготовке технической документации для выполнения подрядных работ по капитальному ремонту общего имущества многоквартирных домов в 31 муниципальном районе Воронежской области и г. Воронеже.

В рамках договора предусмотрено оказание услуг по формированию ведомости объемов работ на проведение капитального ремонта (кровли, фасада, общедомовых инженерных сетей) и выполнение работ по разработке сметной документации.

Прочие доходы получены от продажи областного имущества – акций ОАО «Семилукский огнеупорный завод» и доли уставного капитала ООО «Семилукские огнеупоры».

Согласно объяснению и.о. директора Предприятия в настоящее время документы по продаже Информационный бюллетень Контрольно-счетной палаты Воронежской области № 2 (32), 2015 год имущества находятся в Следственном управлении Следственного комитета РФ по Воронежской области (СУ СК России): приказ ДИЗО о закреплении имущества на праве хозяйственного ведения за ГУПом, акты приема–передачи имущества, отчеты независимого оценщика об оценке рыночной стоимости имущества, приказы ДИЗО о продаже имущества, договоры купли–продажи. Документы направлены в Следственное управление по запросу (от 10.11.2014), в котором указано, что проводится проверка деятельности департамента имущественных и земельных отношений Воронежской области по факту продажи государственного имущества.

В период проверки представлено письмо СУ СК России по Воронежской области (от 26.05.2015), согласно которому документы в декабре 2014 года направлены в экспертное учреждение для проведения судебной экспертизы, которая в настоящее время не окончена.

Как следует из объяснения и.о. директора Предприятия, за ГУП «Облкоммунсервис» закреплено на праве хозяйственного ведения приказом ДИЗО (от 11.04.2014 № 654) областное имущество: акции ОАО «Семилукский огнеупорный завод» в количестве 580 951 штуки, что составляет 26,8 % уставного капитала Общества; доля уставного капитала ООО «Семилукские огнеупоры», составляющая 51 %.

Номинальная стоимость принятого на баланс Предприятия имущества составила 110 109,1 тыс.

руб.:

– номинальная стоимость обыкновенных бездокументарных акций ОАО «Семилукский огнеупорный завод» 580 951 штук – 58,1 тыс. руб.;

– номинальная стоимость доли уставного капитала ООО «Семилукские огнеупоры» – 110 051, 0 тыс. руб.

В соответствии со ст. 8 ФЗ от 29.07.1998 № 135–ФЗ «Об оценочной деятельности в РФ» проведена обязательная рыночная оценка имущества. Согласно отчетам независимого оценщика (ООО «ИнвестОценка», от 17.04.2014) рыночная стоимость акций составила 9 581,0 тыс. руб., рыночная стоимость доли уставного капитала – 87 202,0 тыс. руб.

Приказом ДИЗО (от 22.04.2014) «О продаже имущества» было согласовано совершение сделки. В период проверки представлены копии договоров купли–продажи имущества, заключенные между ГУП «Облкоммунсервис» и ООО «Ника–ПетроТэк» (г. Москва):

– договор купли–продажи от 24.04.2014, согласно которому акции ОАО «Семилукский огнеупорный завод» проданы по цене 10 000,0 тыс. руб., что выше номинальной стоимости на 9 941,9 тыс. руб.;

– договор купли–продажи от 25.04.2014 – цена продаваемой доли уставного капитала ООО «Семилукские огнеупоры» – 90 000,0 тыс. руб., что ниже номинальной стоимости на 20 051,0 тыс. руб.

Общая стоимость проданного имущества составила 100 000,0 тыс. руб., что ниже номинальной стоимости на 10 109,1 тыс. руб.

По условиям договора купли–продажи акций оплата в 2014 году произведена в размере 1 500,0 тыс. руб., средства в сумме 8 500,0 тыс. руб. подлежат уплате в течение шести лет согласно графику платежей. В 2015 году оплата по договору произведена в полном объеме – 8 500,0 тыс. руб.

По условиям договора купли–продажи доли уставного капитала оплата произведена в размере 18 500,0 тыс. руб., оставшаяся часть – 71 500,0 тыс. руб. подлежит уплате в течение шести лет согласно графику платежей. В текущем году в соответствии с графиком перечислено 12 000,0 тыс. руб.

Согласно налоговому законодательству с дохода, полученного в сумме 100 000,0 тыс. руб. от продажи активов, Предприятием в 2014 году уплачен налог на прибыль по ставке 20 % – 20 000,0 тыс. руб. (1 500,0 тыс. руб. – в федеральный бюджет, 18 500,0 тыс. руб. – в областной бюджет).

40 Информационный бюллетень Контрольно-счетной палаты Воронежской области № 2 (32), 2015 год В бухгалтерском учете Предприятия факты хозяйственной деятельности по продаже имущества – постановка имущества на баланс и списание с баланса отражены по номинальной стоимости. Между тем, разница между номинальной стоимостью и доходом от реализации имущества составила 10 109,1 тыс. руб., то есть в нарушение ст. 13 Федерального закона от 06.12.2011 № 402–ФЗ общий финансовый результат по сделкам (отрицательный) в учете не отражен.

С целью пополнения оборотных средств для уплаты налога на прибыль по сделке, связанной с реализацией вышеуказанного имущества (и уплаты авансовых платежей), Предприятием заключен договор денежного займа от 30.09.2014 с государственным автономным учреждением Воронежской области «Центр госэкспертизы по Воронежской области» на сумму 4 000,0 тыс. руб. Срок возврата займа – до 31.03.2015 с уплатой процентов по ставке рефинансирования ЦБ РФ. Заемные средства своевременно возвращены Предприятием, сумма уплаченных процентов составила 140,1 тыс. руб.

Доходы в сумме 129,3 тыс. руб. получены в 2014 году по двум депозитным договорам, заключенным с АКБ «Московский Индустриальный банк»: договор от 19.12.2014 – на сумму 15,0 млн. руб., сроком на 90 дней, под 24,21 % годовых; договор от 29.12.2014 – на сумму 10,0 млн. руб., сроком на 88 дней, под 18 % годовых.

В 2015 году доходы по указанным договорам составили 1 200,0 тыс. руб.

Проверка показала, что по состоянию на 31.03.2015 дебиторская задолженность покупателей и заказчиков составила 52 747 тыс. руб., в том числе 45 456,0 тыс. руб. – просроченная задолженность (39 675,0 тыс. руб. – свыше 3-х месяцев, 5 781,0 тыс. руб. – с 2012–2013 годов).

Основная задолженность образовалась по договорам на выполнение строительно-монтажных работ (по четырем договорам – 19 571,0 тыс. руб.), а также за оказание услуг заказчика– застройщика и строительного контроля по договорам, заключенным с муниципальными заказчиками и подрядными организациями по объектам, строительство которых осуществлялось в рамках государственной программы Воронежской области «Содействие развитию муниципальных образований и местного самоуправления». На эти цели (устройство тротуаров, благоустройство площадей и пр.) выделялись субсидии из областного бюджета бюджетам муниципальных образований. Однако в сметной стоимости объектов не предусмотрены услуги заказчика–застройщика, оплата данных услуг согласно договорам предусмотрена за счет подрядных организаций, многие из которых являются неплатежеспособными.

В 2014–2015 годах Предприятием направлены претензии должникам на общую сумму 22 262,8 тыс. руб. Кроме того, в суды направлены иски о взыскании задолженности в пользу ГУПа, по которым в 2014 году рассмотрено 8 дел, вынесены положительные решения на сумму 20 650,5 тыс. руб. В первом квартале 2015 года поступили средства дебиторов в сумме 13 210,2 тыс. руб. Кроме того, Предприятие принимало участие в судах третьим лицом по 31 делу, где истцами являлись муниципальные заказчики.

Кредиторская задолженность (перед поставщиками и подрядчиками, перед персоналом, по налогам и сборам и пр.) по состоянию на 31.03.2015 составила 50 538,0 тыс. руб., просроченная задолженность отсутствует.

Учет и использование имущества На балансе учреждения по состоянию на 01.04.2015 числились основные средства на сумму 1 063 447,1 тыс. руб., в том числе: здания – 70,3 тыс. руб. (бытовка), машины и оборудование

– 15 785,6 тыс. руб. (экскаваторы, станки, сварочные аппараты, генераторные установки, компьютеры, оргтехника и пр.), производственный и хозяйственный инвентарь – 44,2 тыс.

руб. (офисная мебель), сооружения – 1 038 126,2 тыс. руб. (газопроводы – 172 единицы), транспортные средства – 9 420,7 тыс. руб. (16 единиц: легковые автомобили – 10, грузовые автомобили – 3, автомобили–фургоны – 2, прицеп – 1).

В составе незавершенного строительства на балансе предприятия на 01.04.2015 числились объекты на сумму 15 654,2 тыс. руб., в том числе объекты областной собственности, переИнформационный бюллетень Контрольно-счетной палаты Воронежской области № 2 (32), 2015 год данные учредителем в 2003 году по договору безвозмездного пользования, расположенные по адресу г. Воронеж, ул. Кривошеина, д. 11И: подстанция стоимостью 272,8 тыс. руб. и производственный корпус стоимостью 13 613,2 тыс. руб. Стоимость производственного корпуса на момент передачи составляла 1 965,8 тыс. руб. Увеличение стоимости объекта произошло за счет проведения работ по прокладке водопровода, отопления, отделочных работ в отдельных помещениях, а также ежемесячных расходов по содержанию здания: оплата коммунальных услуг (отопление, освещение, водоснабжение), заработная плата сторожей и прочих расходов. Кроме этого, в составе незавершенного строительства с 2008 года числится блочно– модульная котельная стоимостью 1 490,0 тыс. руб., а также расходы по реконструкции газопроводов в сумме 278,2 тыс. руб. (4 объекта).



На забалансовом счете учреждения числится имущество стоимостью 4 984,3 тыс. руб., в том числе автомобиль ГАЗ–3102 – 305,5 тыс. руб. (договор безвозмездного бессрочного пользования с управлением жилищно-коммунальной политики и энергетики области), автомобиль бортовой КАМАЗ – 4 678,8 тыс. руб. (договор лизинга с ООО «ЛИЗИНГ»).

Автотранспорт используется для обеспечения непрерывной работы Предприятия (в т. ч. выезды на объекты строительства и контроля), имеет значительную степень износа – 8 единиц со 100 % амортизацией.

В ходе контрольного мероприятия выборочно проведена проверка наличия имущества, числящегося в учете Предприятия, которая показала, что в помещении производственного корпуса установлены токарно-винторезный и профилегибочный станки, а также предусмотрено хранение оборудования и материалов, используемых для осуществления строительных и ремонтных работ (сварочные аппараты, генераторные установки, компрессорная станция, виброплита и пр.). На территории производственной базы расположена техника, которая на момент проверки не использовалась в производстве, в связи с техническим обслуживанием и ремонтом – 2 экскаватора, автомобиль грузовой ЗИЛ, а также блочно-модульная котельная, которая не введена в эксплуатацию.

Согласно пояснению и.о. директора котельная не может использоваться для отопления и горячего водоснабжения здания производственной базы, так как её мощность (300 Квт), значительно превышает потребляемую мощность базы. Котельная построена за счет собственных средств Предприятия, планируется ее продажа.

Таким образом, средства в сумме 1 490,0 тыс. руб., направленные на строительство котельной, которая в течение 7 лет числится на балансе в составе незавершенного строительства, использованы Предприятием неэффективно.

По информации, полученной в период проверки от ДИЗО (письмо от 01.06.2015), на объекты недвижимости, расположенные по указанному адресу (производственный корпус – 681 м2, подстанция 5,8 м2), а также на прилегающий земельный участок площадью 5 196 м2 оформлены свидетельства о государственной регистрации права собственности Воронежской области (от 28.03.2014 и 17.07.2014, соответственно).

Между тем, указанные объекты не переданы Предприятию в хозяйственное ведение собственником имущества (ДИЗО).

Согласно Федеральному закону № 402–ФЗ «О бухгалтерском учете» и приказу Минфина РФ «Об утверждении методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств» Предприятием проводилась инвентаризация имущества и обязательств. Согласно представленным документам при инвентаризации не выявлены расхождения между фактическим наличием имущества и данными бухгалтерского учета.

Расходы Предприятия В проверяемом периоде приобретение товаров, работ, услуг Предприятием осуществлялось в соответствии с действующим законодательством в сфере закупок.

При проверке расходования средств, направленных на обеспечение деятельности Предприятия, выявлены отдельные нарушения требований статьи 9 Федерального закона № 402–ФЗ 42 Информационный бюллетень Контрольно-счетной палаты Воронежской области № 2 (32), 2015 год «О бухгалтерском учете» в части своевременного оформления первичных учетных документов, передачи их в установленные сроки для отражения в бухгалтерском учете, достоверности содержащихся в них данных.

Учет и расходование материальных запасов. Списание бензина при эксплуатации автомобилей производилось согласно отчетам водителей, составленным на основании путевых листов.

В нарушение требований приказа Минтранса РФ от 18.09.2008 № 152 «Об утверждении обязательных реквизитов и порядка заполнения путевых листов» в отдельных случаях путевые листы не заполнены в установленном порядке.

Например, с нарушениями оформлены путевые листы при эксплуатации автомобилей:

– Wolkswagen Jetta – не указаны места отправления и назначения, при этом пробег – 462 км;

– Chevrolet Cobalt – пробег не соответствует расстоянию между указанными в путевых листах населенными пунктами: Воронеж – Поворино – Воронеж – 811 км, фактическое расстояние – 500 км; Воронеж – Анна – Воронеж – 400 км, фактически – 200 км; Воронеж – Каменка – Воронеж – 511 км, фактически – 300 км; по одному маршруту – Воронеж–Кантемировка– Воронеж в путевых листах указан разный пробег: 1205 км, 819 км, 424 км, фактическое расстояние 600 км.

Кроме того, не ведется журнал регистрации путевых листов, в итоге отсутствуют номера во всех путевых листах. Согласно приказу Минтранса РФ № 152 собственники (владельцы) транспортных средств обязаны регистрировать оформленные путевые листы в журнале.

Подобное оформление первичных документов не подтверждает целесообразность осуществленных расходов, а также их достоверность. Между тем, согласно Письму Минфина России (от 07.04.2006 № 03–03–04/1/327) путевые листы должны составляться таким образом, чтобы на их основании можно было судить об обоснованности расходов.

Расчеты с подотчетными лицами. Проверкой установлено, что авансовые отчеты подотчетных лиц не оформлялись в установленном порядке. В результате, суммы остатков или перерасхода средств, указанные в авансовых отчетах, не соответствуют данным, отраженным в бухгалтерском учете. Например, в журнале операций по расчетам с подотчетными лицами на начало 2014 года задолженность сотрудников перед Предприятием числилась в общей сумме 157,0 тыс. руб., задолженность предприятия перед сотрудниками 6,5 тыс. руб., при этом остаток по предыдущим авансам не указан в отчетах: А.А.И. – 27,9 тыс. руб., Б.Г.В. – 5,0 тыс.

руб., Г.Д.В. – 67,3 тыс. руб., У.К.М. – 6,2 тыс. руб., Э.С.Р.– 38,5 тыс. руб.; в отчете М.П.П. перерасход –1,7 тыс. руб., в учете – 2,2 тыс. руб., в отчете К.Д.В. остаток – 1,2 тыс. руб., в учете перерасход –1,9 тыс. руб.

В нарушение п. 6.3 Указаний ЦБ РФ от 11.03.2014 г.

№ 3210–У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами…»:

– сроки предоставления авансовых отчетов, установленные приказом и.о. директора от 09.01.2014 (в течение 30 дней), зачастую не соблюдались (в некоторых случаях превышение установленных сроков составляло более 2 месяцев: С.А.С. – 4 месяца, Г.Д.В. – 4 месяца, А.А.И. – 3 месяца и др.);

– выдача под отчет наличных денег сотрудникам проводилась при наличии задолженности по ранее выданным суммам.

Структура учреждения, штатное расписание, оплата труда На начало 2014 года штатная численность утверждена приказом и.о. директора Предприятия в количестве 89,25 единиц с месячным фондом должностных окладов 1 685,8 тыс. руб. С 01.05.2014 и по настоящее время количество штатных единиц составляет 71,25 единица, с месячным фондом оплаты труда 1 370,7 тыс. руб. Уменьшение штатной численности составило 18 единиц.

Среднесписочная численность в 2014 году составила 63 человека.

В проверяемом периоде оплата труда осуществлялась на основании Положения об оплате Информационный бюллетень Контрольно-счетной палаты Воронежской области № 2 (32), 2015 год труда работников ГУПа (приказ директора Предприятия от 30.12.2009). Размер заработной платы сотрудников определяется исходя из тарифной ставки (оклада). Выплата премий и вознаграждений осуществлялась в соответствии с положением о премировании работников на основании приказов руководителя Предприятия.

Среднемесячная заработная плата работников Предприятия в 2014 году составила 29 295 руб., руководителя – 80 000 руб.

Показатели эффективности деятельности Предприятия Контроль за финансово-хозяйственной деятельности Предприятия осуществляет отраслевой орган – департамент жилищно-коммунального хозяйства и энергетики Воронежской области.

Департаментом ежегодно утверждается программа, в которой определяются основные показатели экономической эффективности деятельности ГУПа на соответствующий год.

Показатели деятельности ГУП ВО «Облкоммунсервис»

тыс. руб.

2014 год 2015 год № Показатели Отклонение п/п План Факт План

1. Объем реализации продукции 82 500 199 635 +117 135 155 770

2. Чистая прибыль (в т.ч. от основной дея- 470 85 233 +84 763 1 215 тельности) (5233) (+4 763)

3. Собственные средства 991 525 1 097 721 +106 196 1 093 918

4. Среднесписочная численность (чел.) 65 63 –2 63

5. Годовой фонд заработной платы 19 438 22 174 +2 736 20 057

6. Среднемесячная заработная плата 24 920 29 295 +4 375 26 810

7. Прибыль, отчисляемая в областной бюджет 24 266,8 +242,8 429 (за 2013 год– 10 %) Показатели, утвержденные на 2014 год, исполнены с превышением плана. Одним из основных показателей является объем реализации продукции, который в 2,4 раза превысил плановый показатель. Значительное увеличение объема реализации произошло за счет выполнения строительно-монтажных работ, которые планировались в меньшем объеме. Среднемесячная заработная плата увеличилась на 17,6 % от планового значения.

В соответствии с законом Воронежской области от 19.10.2001 № 23 III–ОЗ (в ред. от 27.10.2014 № 131–ОЗ) размер получения Воронежской областью части прибыли от использования областного имущества, находящегося в хозяйственном ведении государственных унитарных предприятий, составляет 25 % прибыли. По итогам работы за 2014 год платеж в сумме 1 308,3 тыс. руб. перечислен в областной бюджет в марте текущего года только с прибыли от основных видов деятельности (25 % от 5 233,0 тыс. руб.).

Проведение Предприятием строительного контроля при осуществлении строительства, реконструкции и капитального ремонта объектов капитального строительства В рамках совместного контрольного мероприятия проверка данного вида деятельности проведена сотрудником контрольного управления правительства Воронежской области – советником отдела контроля экономического и производственного блоков К.Р.А.

По представленной информации в ходе проверки выборочно на основе фактических данных об отдельных объектах капитального строительства проведен анализ исполнения функций строительного контроля и заказчика–застройщика. В результате сотрудником контрольного управления сделаны следующие выводы.

Осуществление строительного контроля и оказание услуг технического заказчика (заказчика– застройщика) на объектах капитального строительства, финансируемых за счет средств федерального, областного, местного бюджетов, можно отнести к основным видам его деятельности, 44 Информационный бюллетень Контрольно-счетной палаты Воронежской области № 2 (32), 2015 год исходя из значимости решаемых задач и организационно–штатной структуры Предприятия.

В целом работу Предприятия по данным направлениям деятельности следует признать удовлетворительной, что подтверждается фактом завершения строительства, реконструкции и капитального ремонта значительного количества объектов. Отмечено, что Предприятием реализуются полномочия заказчика–застройщика (включая строительный контроль) по отдельным объектам, стоимость услуг по которым имеет низкую экономическую привлекательность для компаний строительного сектора, оказывающих подобные услуги.

Вместе с тем, в ходе проверки выявлены нарушения нормативных правовых актов в сфере строительного контроля. Например, в отдельных случаях сотрудниками ГУПа принимались некачественно выполненные работы, а также завышенные объемы работ, нарушены сроки ввода объектов в эксплуатацию.

Выводы Государственное унитарное предприятие, созданное в целях удовлетворения общественных потребностей в результатах его деятельности и получения прибыли соответствует цели его создания. Вместе с тем, при осуществлении финансово-хозяйственной деятельности Предприятием допускались нарушения нормативных правовых актов в сфере строительного контроля, законодательства о бухгалтерском учете, а также неэффективное использование средств.

Предложения В целях повышения эффективности деятельности Предприятия и устранения выявленных нарушений и недостатков направить представление в адрес руководителя ГУП ВО «Облкоммунсервис».

–  –  –

Информационный бюллетень Контрольно-счетной палаты Воронежской области № 2 (32), 2015 год





Похожие работы:

«Жанровое своеобразие региональных телевизионных СМИ на примере телеканалов города Нижневартовска Швецова Г. Л. Швецова Г. Л. Жанровое своеобразие региональных телевизионных СМИ на примере телеканалов города Нижневартовска Швецова Галина Леонидовна / Shvetsova Galina Leonidovna – магистрант, Нижневартовский государственный университет, г. Нижневартовск Аннотация: в данной статье описывается понятие «телевизионные жанры журналистики» на основе статей авторов, занимавшихся данным вопросом ранее....»

«Автомобильный транспорт и окружающая среда М.М.Сафаев, С.У.Мухамеджанов, С.В.Самойлов, М.А.Сафаев, Т.К. Таджиев, К.Д.Таджиев, Д.К.Мусаева. Сообщение 1.общая характеристика источника В первой половине XX века основные количества загрязнителей атмосферы городов индустриально развитых стран поступали с выбросами промышленных предприятий. Однако сейчас на первое место среди источников загрязнений вышел автомобильный транспорт. Для этих стран во многом типично распределение эмиссии углеводородов от...»

«ПРАВИТЕЛЬСТВО СВЕРДЛОВСКОЙ ОБЛАСТИ ДЕПАРТАМЕНТ ЛЕСНОГО ХОЗЯЙСТВА СВЕРДЛОВСКОЙ ОБЛАСТИ ПРИКАЗ от (3.Dl?O/S?. г. Екатеринбург О внесении изменений в лесохозяйственный регламент Билимбаевского лесничества Свердловекой области, утвержденный приказом Министерства природных ресурсов Свердловекой области от 31.12.2008.Nfl1769 В соответствии с подпунктом пункта статьи 83, пунктом 2 статьи 87 Лесного кодекса Российской Федерации, пунктом 9 приказа Федерального агентства лесного хозяйства Российской...»

«ОСУЩЕСТВЛЕНИЕ РЕФОРМЫ АУДИТА В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ Implementation of Auditing Reform, Russian Federation Белая книга по новой концепции системы аттестации аудиторов в Российской Федерации 11 Gogolevsky Boulevard Россия, Москва, 119019 Moscow 119019 Russia Гоголевский бульвар, 11 tel. +7 (095) 937 4477 тел. +7 (095) 937 4477 This project is funded by the EU project tel. +7 (095) 937 2951 тел. проекта +7 (095) 937 2951 Этот проект финансируется ЕС fax +7 (095) 937 4400 факс +7 (095) 937 4400...»

«МИНОБРНАУКИ РОССИИ Фед еральное госу д арственное бюдж етное образов ател ьное учреж дение высш его образов ания «Юго-Западный государственный университет» Система менеджмента качества Утверждаю Ректор университета (должность) С. Г. Емельянов «» _ 2014 г. СТАНДАРТ УНИВЕРСИТЕТА Учебно-методический комплекс дисциплины СТУ 04.02.035–2014 (Издание 2) Введён в действие Приказом от «» _ 20 г. №_3 Дата введения «» 20 г. Срок действия до «» 20 г. Введён: взамен СТУ 04.02.035-2007 «Учебно-методический...»

«Вестник КрасГАУ. 20 15. №6 УДК[631.81.036]631.84:631.445.2 Г.Н. Фадькин, Д.В. Виноградов ЗАВИСИМОСТЬ БАЛАНСА ЭЛЕМЕНТОВ ПИТАНИЯ В СИСТЕМЕ «ПОЧВА – УДОБРЕНИЕ – РАСТЕНИЕ» ОТ ФОРМ АЗОТНЫХ УДОБРЕНИЙ В УСЛОВИЯХ ЮГА НЕЧЕРНОЗЕМЬЯ На основе определения баланса элементов питания в почве через 3, 5 и 10 ротаций прослеживается некоторая закономерность: баланс по азоту и калию практически на всех вариантах опыта был отрицательным, по фосфору – баланс был положительным при условии внесения фосфорных...»

«ОСУЩЕСТВЛЕНИЕ РЕФОРМЫ АУДИТА В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ Implementation of Auditing Reform, Russian Federation Белая книга по новой концепции системы аттестации аудиторов в Российской Федерации 11 Gogolevsky Boulevard Россия, Москва, 119019 Moscow 119019 Russia Гоголевский бульвар, 11 tel. +7 (095) 937 4477 тел. +7 (095) 937 4477 This project is funded by the EU project tel. +7 (095) 937 2951 тел. проекта +7 (095) 937 2951 Этот проект финансируется ЕС fax +7 (095) 937 4400 факс +7 (095) 937 4400...»

«обеспечивает ей огромный интерес не только со стороны зрителей, но и иностранных инвесторов. Огромный коммерческий потенциал и серьезные перспективы для дальнейшего развития притягивают иностранных инвесторов, желающих иметь в долгосрочной перспективе стабильный и высокий доход. Помимо этого, система распределения доходов в лиге, а также возрастающий интерес к АПЛ со стороны телевидения позволяет говорить о лиге как одной из самых устойчивых и стабильных, риски от вложения в футбол именно в...»

«Автомобильный транспорт и окружающая среда М.М.Сафаев, С.У.Мухамеджанов, С.В.Самойлов, М.А.Сафаев, Т.К. Таджиев, К.Д.Таджиев, Д.К.Мусаева. Сообщение 1.общая характеристика источника В первой половине XX века основные количества загрязнителей атмосферы городов индустриально развитых стран поступали с выбросами промышленных предприятий. Однако сейчас на первое место среди источников загрязнений вышел автомобильный транспорт. Для этих стран во многом типично распределение эмиссии углеводородов от...»

«обеспечивает ей огромный интерес не только со стороны зрителей, но и иностранных инвесторов. Огромный коммерческий потенциал и серьезные перспективы для дальнейшего развития притягивают иностранных инвесторов, желающих иметь в долгосрочной перспективе стабильный и высокий доход. Помимо этого, система распределения доходов в лиге, а также возрастающий интерес к АПЛ со стороны телевидения позволяет говорить о лиге как одной из самых устойчивых и стабильных, риски от вложения в футбол именно в...»

«Отчет о деятельности Контрольно-счетной палаты Ивановской области в 2012 году Отчет о деятельности Контрольно-счетной палаты Ивановской области в 2011 году Утвержден Утвержден решением Коллегии решением Коллегии Контрольносчетной палаты Контрольно счетной палаты Ивановской области Ивановской области 1 от 29.03.2013 № 4 //1 от 29 03 2013 № 4 1 СОДЕРЖАНИЕ Основные положения. 1. 3 Основные итоги деятельности Контрольно-счетной 2. 11 палаты в 2012 году. Проблемы повышения эффективности и 3. 17...»

«КОНТРОЛЬНО-СЧЕТНАЯ ПАЛАТА ИРКУТСКОЙ ОБЛАСТИ ОТЧЕТ № 02/35 о результатах контрольного мероприятия «Проверка ОАО «Областное жилищно-коммунальное хозяйство», ОГУЭП «Облкоммунэнерго» в части соблюдения установленного порядка управления и распоряжения имуществом, находящимся в государственной собственности Иркутской области в 2013 году». г. Иркутск 19.12.2014 Рассмотрено на коллегии КСП области 12.12.2014 и утверждено распоряжением председателя КСП области от 15.12.2014 №154-р Настоящий отчет...»

«ОТЧЕТ № 2.56–2015 о результатах проверки финансово-хозяйственной деятельности ГУП ВО «Облкоммунсервис» в 2014 году и текущем периоде 2015 года УТВЕРЖДЕН решением коллегии Контрольно-счетной палаты Воронежской области от 02 июля 2015 г. № 20 (158) Основание для проведения контрольного мероприятия: п. 2.56 плана работы Контрольносчетной палаты Воронежской области на 2015 год, распоряжение Контрольно-счетной палаты Воронежской области от 07.05. 2015 г. № 35. Цель контрольного мероприятия оценка...»

«Министерство образования и науки Российской Федерации КУБАНСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ О ТЕХ, КТО СПАС ТЕБЯ, РОССИЯ! Преподаватели, сотрудники и студенты Кубанского государственного университета – участники и ветераны Великой Отечественной войны Биобиблиографический указатель Краснодар Министерство образования и науки Российской Федерации КУБАНСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ НАУЧНАЯ БИБЛИОТЕКА Информационно-библиографический отдел К 70-летию Победы в Великой Отечественной войне 1941–1945...»

«5 Адатпа Дипломды жоба шаын жер серікті рама бадарлау жйесін модельдеу жне зерттеуге арналан. Диплoмды жoбaдa кіpіcпe, тpт блім, opытынды жнe дeбиeт тізімі кpceтілгeн. Диплoмды жoбaдa 9 кecтe, 46 cуpeт жнe 15 дeбиeт кзі oлдaнылaн. Дипломды жoбaны жaлпы клемі 79 бeт. Аннотация Дипломный проект посвящается моделированию и исследованию комбинированной системы ориентации малого спутника. Структура работы представлена введением, четырьмя разделами, заключением и списком литературы. В дипломной...»





 
2016 www.os.x-pdf.ru - «Бесплатная электронная библиотека - Научные публикации»

Материалы этого сайта размещены для ознакомления, все права принадлежат их авторам.
Если Вы не согласны с тем, что Ваш материал размещён на этом сайте, пожалуйста, напишите нам, мы в течении 1-2 рабочих дней удалим его.